Minimalne wynagrodzenie za pracę
okres obowiązywania:
od 1.01.2024 do 31.12.2024
| Okres | 1.01.2024 r. – 30.06.2024 r. | 1.07.2024 r. – 31.12.2024 r. |
| Kwota wynagrodzenia | 4.242 zł | 4.300 zł |
| Podstawa prawna | (Dz. U. z 2023 r. poz. 1893) |
Podstawa prawna: Ustawa z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (Dz. U. z 2020 r. poz. 2207 ze zm.).
Kwota minimalnego wynagrodzenia wzrośnie w 2024 r. w dwóch etapach, tj. od 1 stycznia wyniesie 4242 zł, a od 1 lipca – 4300 zł. Zatem dojdzie do wzrostu minimalnego wynagrodzenia w porównaniu z 2023 r. finalnie o 700 zł brutto. Dwuetapowy wzrost dotyczy także minimalnej stawki godzinowej przysługującej z tytułu umów zlecenia i o świadczenie usług. Od 1 stycznia 2024 r. będzie ona wynosiła 27,70 zł, a od 1 lipca 2024 r. – 28,10 zł (brutto).
ZUS osoby zatrudnionej na etacie
Wynagrodzenie osoby zatrudnionej na podstawie umowy o pracę w pełnym miesięcznym wymiarze czasu pracy nie może być niższe od wysokości minimalnego wynagrodzenia. W 2024 r. od 1 stycznia do 30 czerwca minimalna płaca wynosi 4.242 zł, a od 1 lipca do 31 grudnia będzie wynosiła 4.300 zł. To oznacza, że za pracowników pełnoetatowych wynagradzanych na poziomie minimalnej stawki pracodawca miesięcznie w 2024 r.:
- od stycznia do czerwca – powinien opłacać składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotną i składki na FP i FS oraz FGŚP (przyjmując, że jest zobowiązany do opłacania składek na te fundusze) od kwoty nie niższej niż 4.242 zł,
- od lipca do grudnia – będzie opłacać składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotną i składki na FP i FS oraz FGŚP (przyjmując, że jest zobowiązany do opłacania składek na te fundusze) co najmniej od kwoty nie niższej niż 4.300 zł.
Zwiększenie w 2024 r. kwoty płacy minimalnej i co za tym idzie najniższych obowiązujących podstaw wymiaru składek ZUS automatycznie podwyższy w tym roku zobowiązania składkowe pracodawcy i pracownika (patrz Tabela 1).
| Od stycznia do czerwca 2024 r. | Od lipca do grudnia 2024 r. | |
| Wynagrodzenie pracownika | 4.242 zł | 4.300 zł |
| składki finansowane przez pracodawcę, w tym: | 868,76 zł | 880,64 zł |
| -emerytalna (9,76%) | 414,02 zł | 419,68 zł |
| -rentowe (6,5%) | 275,73 zł | 279,50 zł |
| -wypadkowa (1,67%), zakładając, że ww. wysokość obowiązuje pracodawcę | 70,84 zł | 71,81 zł |
| -FP i FS (2,45%) | 103,93 zł | 105,35 zł |
| -FGŚP (0,10%) | 4,24 zł | 4,30 zł |
| składki społeczne finansowane przez pracownika, w tym: | 581,58 zł | 589,53 zł |
| -emerytalna (9,76%) | 414,02 zł | 419,68 zł |
| -rentowe (1,5%) | 63,63 zł | 64,50 zł |
| -chorobowa (2,45%) | 103,93 zł | 105,35 zł |
W sytuacji gdy pracownik jest zatrudniony w niepełnym miesięcznym wymiarze czasu pracy, wynagrodzenie stanowiące podstawę wymiaru składek ZUS należy wtedy ustalić dla niego w kwocie proporcjonalnej do liczby godzin pracy przypadającej do przepracowania przez niego w danym miesiącu, biorąc za podstawę wysokość minimalnego wynagrodzenia.
Wraz z początkiem 2023 r. wzrosła płaca minimalna w Polsce – do 3490 zł. To o 480 zł więcej niż w roku poprzednim. Minimalna stawka godzinowa wynosi z kolei 22,80 zł. Kolejna podwyżka płacy minimalnej czeka nas już 1 lipca br., wówczas wyniesie ona już 3600 zł.
Jakie składki przedsiębiorca płaci za pracownika
Jeśli zatrudniasz pracowników, musisz płacić za nich składki na:
- ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe, wypadkowe, chorobowe
- ubezpieczenie zdrowotne
- Fundusz Pracy (FP) i Fundusz Solidarnościowy (FS)
- Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP)
- Fundusz Emerytur Pomostowych – jeśli zatrudniasz pracowników, którzy urodzili się po 31 grudnia 1948 r., pracują w szczególnych warunkach lub wykonują prace o szczególnym charakterze.
Składki należne za pracownika, określone jako procent podstawy wymiaru, wynoszą:
- na ubezpieczenie emerytalne – 19,52% podstawy
- na ubezpieczenia rentowe – 8,00% podstawy
- na ubezpieczenie chorobowe – 2,45% podstawy
- na ubezpieczenie wypadkowe – stopa procentowa jest zróżnicowana i zależy od liczby osób ubezpieczonych oraz branży, w której działa firma. Od 1 kwietnia 2021 roku stopa składki na ubezpieczenie wypadkowe wynosi od 0,67 do 3,33 % podstawy wymiaru na ubezpieczenie wypadkowe. Składka na ubezpieczenie wypadkowe dla firmy, zatrudniającej do 9 osób wynosi 1,67%.
W pozostałych przypadkach wysokość składki jest ustalana na podstawie określenia grupy ryzyka.
Składka zdrowotna wynosi 9% wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne (jest to inna podstawa niż w przypadku ubezpieczeń społecznych).
Nie musisz opłacać składek na Fundusz Pacy, Fundusz Solidarnościowy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, jeśli:
- prowadzisz pozarolniczą działalność gospodarczą i zatrudniasz osoby wyłącznie na umowę-zlecenie
- pracownik zarabia mniej niż minimalne wynagrodzenie (w 2023 roku to od stycznia 2023 roku – 3490 zł brutto, a od lipca 2023 roku- 3600 zł brutto)
- pracownik jest kobietą, która ukończyła 55. rok życia, lub mężczyzną, który ukończył 60 lat, niezależnie od uzyskiwanego przez nich dochodu
- pracownik powraca po urlopie macierzyńskim lub wychowawczym – w takim przypadku pracodawcy przysługuje zwolnienie z opłacania FP, FS i FGŚP na okres 36 miesięcy
- pracownik ukończył 50. rok życia i jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę, a przed zatrudnieniem był zarejestrowany jako bezrobotny przez okres dłuższy niż 30 dni – w takim przypadku pracodawcy przysługuje zwolnienie z opłacania FP, FS i FGŚP na okres 12 miesięcy
- zatrudniasz bezrobotnych, skierowanych do pracy z urzędu pracy, którzy w dniu zatrudnienia nie ukończyli 30. roku życia – w takim przypadku pracodawcy przysługuje zwolnienie z opłacania FP, FS i FGŚP na okres 12 miesięcy, liczonych od pierwszego miesiąca po zawarciu umowy o pracę.
Ważne! Współpracując z jakąś osobą na podstawie umowy-zlecenia, ponosisz takie same koszty jak przy umowie o pracę, chyba że ten pracownik jest objęty ubezpieczeniem społecznym z innych tytułów w innym przedsiębiorstwie.
Co jest podstawą wymiaru składek pracownika
Podstawą wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne pracownika, czyli kwotą, od której oblicza się procentowo wysokość składki, jest wynagrodzenie brutto wraz ze wszystkimi dodatkami pieniężnymi.
Do podstawy wymiaru składek nie wlicza się między innymi wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy wskutek choroby lub odosobnienia w związku z chorobą zakaźną, zasiłków z ubezpieczenia chorobowego i wypadkowego oraz świadczenia rehabilitacyjnego.
Jeżeli wynagrodzenie jest określone inaczej niż kwotowo, na przykład prowizyjnie, według stawki godzinowej, akordowej, to podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowi zadeklarowana kwota, nie niższa niż kwota minimalnego wynagrodzenia.
Uwaga! Przy opłacaniu składek na ZUS obowiązuje limit 30-krotności. Oznacza to, że roczna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe pracownika w danym roku kalendarzowym nie może być wyższa od kwoty odpowiadającej 30-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok kalendarzowy.
W 2023 roku maksymalna kwota podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe nie może przekroczyć 208 050 zł.
Powyższy limit dotyczy wyłączenie składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Nie dotyczy:
- pozostałych ubezpieczeń społecznych – wypadkowego i chorobowego
- ubezpieczenia zdrowotnego
- składek na Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Społecznych.
Uwaga! Limit 30-krotności nie obowiązuje w przypadku składki na ubezpieczenie zdrowotne pracownika.
Ile do ZUS płaci pracodawca, a ile pracownik – przykład rozliczenia
Składki na ubezpieczenia społeczne są finansowane albo przez pracownika i pracodawcę, albo przez samego pracownika, albo przez samego pracodawcę.
Zobacz, jakie są zasady podziału finansowania składek w 2023 roku.
| Rodzaj składki | Finansowana przez pracownika | Finansowana przez pracodawcę | Razem |
|---|---|---|---|
| Emerytalna | 9,76% | 9,76% | 19,52% |
| Rentowa | 1,50% | 6,50% | 8% |
| Zdrowotna | 9% | – | 9% |
| Chorobowa | 2,45% | – | 2,45% |
| Wypadkowa | – | od 0,67% do 3,33% | od 0,67% do 3,33% |
| Fundusz Pracy | – | 2,45% | 2,45% |
| FGŚP | – | 0,10% | 0,10% |
Pamiętaj! Jeżeli twój pracownik jest na urlopie wychowawczym albo pobiera zasiłek macierzyński, to składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i zdrowotne finansuje w całości budżet państwa. Nadal jesteś zobowiązany do naliczania tych składek, mimo iż nie jesteś ich płatnikiem.
Informacje pochodzą ze strony: www.gov.pl